Ölçüm ve Raporlama Denetim Gereklilikleri

Kapsam

Bu doküman, Ölçüm ve Raporlama pratiğinin kurumdaki uygulanma düzeyini kanıta dayalı olarak değerlendirmek üzere kullanılacak gereklilikleri tanımlar. Kapsam; ölçüm ve raporlama yaklaşımının yönetişimi, kurumsal hedeflerin başarı faktörleri üzerinden göstergelere indirgenmesi, gösterge setinin bileşimi ile hedef değer ve eşik tanımları, ölçüm verisinin kalitesi ve erişilebilirliği, rapor ve pano tasarımı ile raporlama politikası, rapor çıktılarının karara dönüşmesi ve ölçüm etkinliklerini yürüten roller ile araç desteğidir. Doküman, göstergelerin ne olacağına veya hedef değerlerin ne kadar olacağına ilişkin bir ölçüt önermez; hedef değerlerin tanımlı, gerekçeli ve onaylı olmasını arar. Ölçüm verisini besleyen kaynak kayıtların doğruluğu ve kaynak sistemlerin erişilebilirliği ilgili diğer pratiklerin denetim kapsamında ele alınır; bu dokümanda yalnızca ölçüm ve raporlamanın bu kayıtlara dayanma biçimi incelenir.

Değerlendirme yöntemi

Maddeler şart cümlesi olarak yazılmıştır ve her madde için kanıt karşılığı belirtilmiştir. Değerlendirme üç derecelidir: Karşılıyor — şart, belirtilen türde ve güncel kanıtla eksiksiz gösterilir. Kısmen karşılıyor — şart tanımlıdır ancak uygulama yaygınlığı, kapsam ya da kayıt bütünlüğü bakımından eksiktir. Karşılamıyor — şarta ilişkin tanım veya kanıt sunulamaz. Sözlü beyan tek başına kanıt sayılmaz; kütük çıktısı, onay kaydı, tutanak, sistem raporu veya ekran kaydı gibi doğrulanabilir bir belge gerekir. Sunulan kanıtın tarihi denetim dönemi içinde olmalıdır. Bir madde kurumun yapısı gereği uygulanabilir değilse kapsam dışı işaretlenir, gerekçesi denetim dosyasına yazılır ve bu maddeler olgunluk hesabına katılmaz.

Durum işaretleriKarşılıyorKısmen karşılıyorKarşılamıyor