Portföy Yönetimi Denetim Gereklilikleri

Kapsam

Bu doküman, kurumun program, proje, ürün ve hizmet bileşimini stratejisi ve kaynak sınırları içinde yönetme biçiminin bağımsız denetiminde esas alınan şartları içerir. Şartlar; portföy yönetimi yaklaşımının tanımlanması ve onaylanması, portföy yapısı ile portföy modelleri, yatırım talebi ve karar düzeni, önceliklendirme ölçütleri, kaynak ve finansman sınırları, roller ve karar yetkileri, kayıt ve bilgi düzeni, beklenen değerin izlenmesi ile gözden geçirme ve iyileştirme alanlarını kapsar. Kurumun stratejisini üretme biçimi, finansal değerleme yönteminin kendisi, proje yürütme yöntemi, risk yönetimi çerçevesinin kurulumu ve tedarikçi sözleşme yönetimi bu dokümanın kapsamı dışındadır; bu alanlar ilgili pratiklerin denetim dokümanlarında ele alınır. Şartlar kabul görmüş yönetim pratikleri çerçevesinin bu alandaki gerekliliklerinden türetilmiştir; kurum ölçeğinden bağımsız olarak uygulanır, yalnız kanıtın biçimselliği ölçekle değişir.

Değerlendirme yöntemi

Her madde üç durumdan biriyle işaretlenir. Karşılıyor: madde metnindeki şartın tamamı için tarihli ve izlenebilir kanıt sunulmuştur. Kısmen karşılıyor: şart yazılı olarak tanımlanmıştır ancak uygulama kaydı eksiktir, güncel değildir veya yalnız bazı portföylerde geçerlidir. Karşılamıyor: şarta ilişkin tanım veya kanıt sunulamamıştır. Sözlü beyan tek başına kanıt sayılmaz; madde karşılığında belirtilen kayıt, sorumlusu ve tarihiyle birlikte görülür. Örneklemeye tabi maddelerde denetçi en az iki portföy grubundan ve son iki gözden geçirme döneminden kayıt inceler. Bir maddenin kurum için geçerli olmadığı ileri sürülüyorsa gerekçe yazılı olarak kayda geçirilir ve madde kapsam dışı işaretlenir. Bölüm sonucu, o bölümdeki maddelerin durumları toplanarak raporlanır; tek bir maddenin karşılanması bölümün karşılandığı anlamına gelmez.

Durum işaretleriKarşılıyorKısmen karşılıyorKarşılamıyor